季报企业所得税怎么算?
按季交企业所得税的计算可以分为查账征收方式下的计算和核定征收方式下的计算.
在查账征收方式下企业所得税的计算方法为:企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额.应纳税所得额的计算可分为直接计算法和间接计算法.
直接计算法下应纳税所得额的计算公式为:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损.
间接计算法下应纳税所得额的计算公式为:应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额.
在核定征收(核定应税所得率)方式下企业所得税的计算方法为:应纳税额=收入总额×核定的应税所得率.
季度企业所得税少申报了怎么办?
企业所得税按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定,第五十四条企业所得税分月或者分季预缴.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.也就是说,企业所得税季度申报本身就是预缴企业所得税申报,一季度漏报,在二季度一起申报就可以了.
根据《关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》等报表的公告》
季报企业所得税漏报了的处罚和补报资料
企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款.
人工申报需要上门去税局前台申报,需携带的报表有:
1、如果是查账征收的企业,携带修改后的《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》(A类)
2、如果是核定征收的企业,携带修改后《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》(B类).
3、《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》
4、以上修改正确后的企业所得税申报表,需盖有公司公章,财务人签名
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